В соответствии со ст. ст. 5, 14 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и ст. 20 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" страховая часть пенсии является составной частью трудовой пенсии гражданина. Страховая часть пенсии формируется за счет страховых взносов, поступивших от страхователя на застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда и учитываемых на индивидуальном лицевом счете гражданина. Страхователем является лицо, производящее выплаты физическим лицам, то есть работодатель гражданина.
В соответствии со ст. 15 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и ч. 5 ст. 17 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" размер страховой части трудовой пенсии подлежит корректировке с учетом уточнения сведений о суммах, уплаченных страхователем в Пенсионный фонд. Однако по смыслу действующего пенсионного законодательства застрахованное лицо не отвечает за невыполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязанностей другими лицами, в том числе страхователем - работодателем.
Однако, как следует из Вашего вопроса, у Вас нет ни записи в трудовую книжку, ни трудового договора с указанным работодателем, в связи с чем работник может обратиться в суд с требованием о признании трудовых отношений между ИП и гражданином в указанный период.
В соответствии со ст. 68 ТК РФ надлежащее оформление документов при приеме на работу возложено на работодателя, поэтому неисполнение этой обязанности обществом не может квалифицироваться (в ущерб интересам работника) как обстоятельство, доказывавшее отсутствие трудовых отношений.
В качестве доказательств работы в суде могут служить показания свидетелей. Также у него могли остаться копии каких-либо документов, связанных с работой, которые косвенно доказывают, что фактически он работал и у кого именно работал. Если какие-либо из этих доказательств у него будут, вполне вероятно, что суд удовлетворит его иск.
Если при начислении пенсии органы ПФР обнаружат, что отчислений не было, они могут провести у ИП проверку и сделать доначисление взносов за период работы работника с начислением пени. Аналогично - налоговая по НДФЛ и ЕСН.
Со штрафами другая ситуация. Давность привлечения к налоговой ответственности - три года с момента, когда наступил срок уплаты соответствующей суммы. Соответственно, определите срок уплаты последней суммы каждого из налогов и взносов исходя из того, когда он уволился; если три года прошли, то штрафы налагать нельзя.
По административной ответственности срок привлечения к ответственности ещё меньше - один год.
Уголовная ответственность, скорее всего, неактуальна - для неё нужны очень большие суммы: 600 тысяч рублей неуплаченного налога (при условии, что это больше 10 % налога, подлежавшего уплате) или 1 миллион 800 тысяч рублей (независимо от процента). Так что расходы в основном на налог и пеню (и то не обязательно это обнаружится). А если налоговая и ПФР не успеют взыскать налог и пеню с ИП в течение полугода после того, как им станет известно о неуплате налога, то и налог с пенёй можно будет не платить.
При этом если дело дойдёт до суда и иск работника удовлетворят, а его в суде будет представлять другое лицо (например, юрист), то расходы на оплату услуг представителя взыщут с ответчика - ИП. Суд может взыскать расходы на представителя и не полностью, но, как правило, это бывает в рамках 10-15 тысяч. Если до суда не дойдёт, этих расходов, естественно, не будет.
